Un plan 529 est un compte d'épargne fiscalement avantageux conçu pour encourager l'épargne en vue des frais d'études futurs. En 2026, les cotisations croissent sans impôt fédéral et les retraits sont exonérés d'impôt lorsqu'ils sont utilisés pour des dépenses d'études qualifiées, y compris les frais de scolarité universitaires, les frais, les livres, et la chambre et la pension.
Une législation fédérale récente, comme la loi SECURE de 2019 et les mises à jour ultérieures, a élargi les avantages du plan 529. À partir de 2024, les fonds inutilisés d'un plan 529 peuvent être transférés vers un Roth IRA pour le bénéficiaire, jusqu'à une limite à vie de 35 000 $, sous réserve des limites annuelles de cotisation Roth. Ce changement répond aux préoccupations concernant la surépargne.
De plus, les plans 529 peuvent désormais être utilisés pour les frais de scolarité K-12 (jusqu'à 10 000 $ par an par bénéficiaire) et les programmes d'apprentissage enregistrés. La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017 a d'abord autorisé les retraits K-12, et la loi SECURE 2.0 de 2022 a ajouté les dépenses d'apprentissage et l'option de transfert Roth.
Les avantages fiscaux des États varient. De nombreux États offrent une déduction ou un crédit pour les cotisations à leur propre plan 529. Cependant, certains États récupèrent la déduction si les fonds sont utilisés pour des dépenses non qualifiées. En 2026, plus de 30 États offrent une déduction de l'impôt sur le revenu de l'État pour les cotisations 529.
Les investisseurs doivent comparer les plans en fonction des frais, des options de placement et des avantages fiscaux de l'État. Le meilleur plan pour une famille peut ne pas être idéal pour une autre. Les conseillers financiers recommandent de commencer tôt pour maximiser la croissance composée, même avec de petites cotisations.
